Прогноз движения денежных средств в инвестиционном проектировании

Поступления от продаж включают стоимость оплаченной продукции с НДС. При расчете этой строки отчета необходимо учесть некоторые особенности:

· если вся деятельность является объектом налогообложения ЕНВД, то поступления от продаж отличаются от выручки только при использовании метода учета выручки «по отгрузке» из-за наличия временного лага между моментом отгрузки продукции и поступлением денег от покупателей на расчетный счет или в кассу предприятия;

· если некоторые виды деятельности облагаются ЕНВД, а для других используется обычный режим налогообложения, то на НДС увеличиваются только доходы по обычному режиму;

· если составляется прогноз для уже существующего предприятия, то в поступления от продаж необходимо включить возврат дебиторской задолженности, существующий на момент составления прогноза, согласно графику ее погашения (график погашения дебиторской задолженности будет входить в систему исходных данных);

· по отгрузкам в планируемый период учитываются условия оплаты — предоплата и отсрочка платежа. При наличии нескольких режимов работы с клиентами находится удельный вес каждого режима в общем объеме продаж, разрабатывается более развернутый план поступлений, рассчитывается процент текущих обязательств, оплачиваемых в данном периоде. В нашем примере применен общий режим налогообложения, клиентам дано право оплачивать отгруженную продукцию в течение 6 дней после ее отгрузки. Таким образом, в январе 2007 г. будет оплачено 80 % отгруженной продукции (6 / 30 × 100 % = 80 %), в феврале 2007 г. — 20 % продукции, реализованной в январе, и 80 % продукции, реализованной в феврале, и т.д.

При планировании суммарных переменных издержек также нужно учесть ряд факторов:

· если вся деятельность является объектом налогообложения ЕНВД, то входящий НДС уже включен в себестоимость;

· при частичном использовании ЕНВД расчет НДС по переменным издержкам ведется только по тем видам деятельности, для которых ЕНВД не применен;

· при начале производственного процесса «с нуля» необходимо учесть предварительные, или стартовые, закупки сырья и основных материалов (если поставщики ресурсов не готовы предоставить отсрочку платежа до получения доходов), осуществляемые до начала производственного процесса. В дальнейшем необходимо планировать поставки таким образом, чтобы поддерживать заданный страховой запас. В нашем примере в январе 2007 г. закупаются сырье и основные материалы, необходимые в текущем месяце, плюс 10 % (ориентировочно три дня работы) от стоимости переменных затрат в феврале 2007 г. В феврале оплачиваются 90 % переменных затрат за текущий месяц плюс 10 % от суммы переменных затрат за март 2007 г. и т.д.;

1 2 3 4 5 6 7

Все права на представленные материалы, принадлежат их авторам.
По всем вопросам с нами можно связаться через форму обратной связи