Прогноз движения денежных средств в инвестиционном проектировании

· при составлении «Кэш-фло» для функционирующего предприятия необходимо провести предварительную оценку существующих запасов. Возможно, их величина окажется слишком высокой, и будет принято решение о снижении запасов (и, соответственно, платежей по переменным затратам) на определенных шагах расчета. Если на предприятии создан недостаточный запас, то при наличии свободных денежных средств планируется пополнение материально-производственной базы.

Зарплата, как правило, выплачивается в течение месяца, следующего за отчетным, поэтому разница с «Отчетом о прибылях и убытках» будет ровно один шаг — в сентябре 2007 г. выплачивается зарплата за август 2007 г. и т.д.

При планировании оплаты постоянных расходов необходимо учесть условия платежа. В нашем примере предусматривается отсрочка платежа — оплата 80 % накладных расходов в отчетном периоде и 20 % — в месяце, следующем за отчетным (в январе 2007 г. оплачивается 80 % расходов за январь, в феврале 2007 г. — 20 % накладных расходов за январь 2007 г. и 80 % накладных расходов за февраль 2007 г. и т.д.).

Расчеты по налогам осуществляются согласно законодательству РФ.

ЕСН уплачивается ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Налог на прибыль уплачивается до 28 числа месяца, следующего за отчетным. Отчетным периодом является квартал. Следовательно, налог перечисляется четыре раза в год — в апреле, июле, октябре и январе следующего года.

В соответствии с п. 1 и п. 2. ст. 383 НК РФ налог на имущество и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ. В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу, если законом субъекта РФ не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном п. 2 ст. 382 НК РФ.

Например, в соответствии с законодательством Ставропольского края ставка налога устанавливается в размере 2,2 %. Сумма авансового платежа по налогу уплачивается по итогам каждого отчетного периода в пятидневный срок со дня, установленного для представления бухгалтерской отчетности. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Сумма налога, исчисленная по итогам налогового периода, уплачивается налогоплательщиками в десятидневный срок со дня, установленного для представления бухгалтерской отчетности за год.

1 2 3 4 5 6 7

Все права на представленные материалы, принадлежат их авторам.
По всем вопросам с нами можно связаться через форму обратной связи

Восстановление Данных в Москве - восстановление данных с Flash. Восстановление данных Storelab.
Московские номера (код495) - московский номер. Услуги для бизнеса.