Формирование консолидированного бюджета холдинга

Когда корректировками при консолидации можно пренебречь

В заключение стоит отметить, что поправки, вносимые при консолидации бюджетов, могут быть настолько малы, что трудоемкая работа, связанная с исключением запланированных внутригрупповых операций, окажется экономически неоправданной.
Личный опыт

Олег Евсеенков, первый заместитель начальника департамента бизнес-планирования ОАО РАО «ЕЭС России»

Возвращаясь к вопросу о трудозатратах, нельзя не отметить, что экономичность, точность и скорость подготовки консолидированных бизнес-планов (бюджетов) и отчетов об их выполнении существенно зависят от используемых средств автоматизации. Мы совместно с нашей IT-службой разработали автоматизированное рабочее место (АРМ) на основе средств программирования, входящих в состав электронных таблиц Excel, что позволяет максимально сократить количество операций по консолидации, выполняемых вручную.

Самый простой способ упростить процесс консолидации — пренебречь всеми поправками, если по каждой консолидированной бюджетной статье значения консолидирующих показателей несущественны для компании. Однако нужно отметить, что точно определить размер корректировок можно лишь после того, как от подразделений холдинга будут получены данные об операциях внутри группы и рассчитаны все консолидирующие показатели. Но очевидно, что после их расчета какие-либо упрощения уже будут неактуальными.

Другой вариант — оценка целесообразности процедуры консолидации на основе значений одного или нескольких наиболее простых для расчета показателей (например, на основе показателя «Внутренний оборот»).

Личный опыт

Светлана Воронцова, директор по экономике ОАО «Моспромстройматериалы»

Обычно при консолидации не учитываются внутригрупповые операции, которые не превышают 10% от общей суммы по консолидируемой статье. Что касается автоматизации консолидации, то мы рассмотрели несколько вариантов, однако более удобного с точки зрения адаптивности и универсальности, чем Excel, не нашли.

В заключение следует отметить, что формирование консолидированных бюджетов — крайне непростая задача. Ее решение связано с довольно большим объемом работ как для подразделений холдинга, так и для центрального аппарата управления. Но точность получаемой информации имеет для компании намного большее значение. Предлагаемый подход помогает в кратчайшие сроки решить задачу консолидации и обладает рядом преимуществ:
нет необходимости менять существующую методологию бюджетирования, и состав бюджетных статей остается неизменным;
компания при выборе консолидирующих показателей сама определяет те типы операций внутреннего оборота, которые являются для нее наиболее значимыми и подлежат исключению;
работа по консолидации распределяется между всеми участниками процесса бюджетирования;
процедура консолидации перестает быть «черным ящиком» и может контролироваться на каждом этапе;
предлагаемая методология может быть реализована без специализированных информационных систем с использованием только возможностей Excel.

Все эти факторы дают возможность менеджменту компании концентрировать свои ресурсы на решении наиболее важных задач, достигая оптимального соотношения между стоимостью составления консолидированных бюджетов и их точностью.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

Все права на представленные материалы, принадлежат их авторам.
По всем вопросам с нами можно связаться через форму обратной связи