На главную
Бюджетирование предприятий
Оценка деятельности предприятия
Маркетинг
Инвестиции
Бухгалтерский учет
Налогообложение предприятий
Обратная связьОпрос: |
Сколько денег поступит в следующем месяцеПоступление денежных средств в январе (ПДСn-1) включает оплату, поступившую от клиента за первые 24 дня месяца и прогноз зачисления денег от клиента на счета компании с 25 по 31 января. Прогноз может быть составлен двумя способами. Первый — исходим из того, что в январе клиенту полагается оплатить отгрузки декабря, а также те отгрузки января, отсрочка по которым предполагает оплату в этом же месяце. Если все это суммировать и вычесть из полученного значения сумму средств, фактически поступивших от клиента с 1 по 24 января, получаем прогноз прихода денег на период с 25 по 31 января. Сразу оговоримся, что такой подход применим исключительно в отношении клиентов, которые всегда платят в срок. Конечно, это идеальная ситуация. Поэтому будет иметь смысл уточнить у менеджеров, которые работают с конкретным клиентом, какие есть договоренности по оплате в период с 25 по 31 января. В нашем примере, по предварительным расчетам к концу января клиент А должен перечислить компании 4 400 000 руб., в том числе 1 000 000 руб. — погашение пророченной задолженности, 3 000 000 руб. за отгрузки декабря, 400 000 руб. — за отгрузки января, (см. табл. 1). Эту цифру можно было бы использовать при расчете дебиторской задолженности на конец месяца, но по состоянию на 24 января клиент А перечислил всего 1 500 000 руб. и по данным коммерческой службы (в случае ОАО «Инмарко — регионального менеджера) готов оплатить до конца месяца еще 2 200 000 руб. Отсюда прогноз поступления денежных средств в январе 3 700 000 руб. (1 500 000 + 2 200 000). Последнее с чем остается разобраться — ретробонусы. 25 января данных по премии для клиента за январь у компании, конечно, еще нет. Поэтому ничего не остается, кроме как сделать допущение, что в январе компания-покупатель заработает такой же процент ретробонусов, как и в декабре. В нашем примере для клиента А премия составила пять процентов от суммы прогнозной отгрузки за январь (см. табл. 1) или 113 516 руб. (5 :100 х 2 270 325). С клиентом В несколько иная ситуация. Ранее этот контрагент всегда платил вовремя, поэтому его премия составляла десять процентов от суммы отгрузки. В январе он задержал платежи, поэтому и премия ниже — восемь процентов (минус два процента за нарушение платежной дисциплины) или 291 560 руб. (8 : 100 х 3 644 500). Итак, ожидаемая дебиторская задолженность (ДЗn-1) клиента А на 31 января составит 2 456 809 руб. (4 000 000 + 2 270 325 — 3 700 000 — 113 516), клиента В — 4 352 940 руб. Чтобы в дальнейшем корректно спланировать поступление денежных средств, мало оценить размер ожидаемой дебиторской задолженности по клиентам на конец текущего месяца. Нужна также информация о том, сколько приходится на текущую дебиторку и сколько на просроченную. Текущая задолженность — это отгрузки текущего месяца (января), срок оплаты по которым наступит в плановом месяце (феврале). Например, если клиенту полагается отсрочка платежа в 20 дней, а в текущем месяце 31 день, то все отгрузки, произведенные с 12 по 31 число — текущая дебиторская задолженность на конец месяца. Соответственно просроченная «дебиторка» — разница между суммарной и текущей дебиторской задолженностью. |
Все права на представленные материалы, принадлежат их авторам.
По всем вопросам с нами можно связаться через форму обратной связи
По всем вопросам с нами можно связаться через форму обратной связи